Kleinunternehmer Rechner 2026
Prüfen Sie in 2 Minuten, ob Sie die Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung erfüllen: Vorjahresgrenze 25.000 € und 100.000-€-Grenze im laufenden Jahr.
- Aktualisiert
- Werte geprüft
- Grundlage
- § 19 UStG (ab 2025)
Netto, tatsächlich erzielt
Kleinunternehmer?
Ja
Kleinunternehmer-Voraussetzungen erfüllt. Bis zur Grenze von 100.000 € bleiben noch 82.000 €.
Umsatz laufendes Jahr
Umsatz Vorjahr
- Vorjahresgrenze (25.000 €)
- Eingehalten
- Prognose laufendes Jahr (100.000 €)
- Eingehalten
- Bisheriger Umsatz laufendes Jahr
- Im Rahmen
- Restspielraum Vorjahr
- 10.000 €
- Restspielraum laufendes Jahr
- 82.000 €
Hinweise
Sie erfüllen aktuell die Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung (§19 UStG): Ihr Vorjahresumsatz liegt unter der Grenze und Sie haben die 100.000-€-Grenze im laufenden Jahr noch nicht tatsächlich überschritten.
Achten Sie weiter auf die 100.000-€-Grenze im laufenden Jahr: Ihr aktueller Spielraum beträgt noch 82.000 €.
Als Kleinunternehmer weisen Sie keine Umsatzsteuer auf Rechnungen aus, können im Gegenzug aber auch keine Vorsteuer aus Eingangsrechnungen abziehen.
Ein freiwilliger Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung (Option zur Regelbesteuerung) ist möglich, bindet Sie dann aber für mindestens 5 Kalenderjahre.
RZ-26 · headon.pro
Umsatzgrenzen 2026 (§ 19 UStG)
- Vorjahr: max. 25.000 € (netto)
- Laufendes Jahr: max. 100.000 € (netto, voraussichtlich)
- Überschreiten der 100.000-€-Grenze unterjährig: sofortiger Wechsel zur Regelbesteuerung
- Überschreiten der Vorjahresgrenze: wirkt erst ab dem nächsten Kalenderjahr
- Gründungsjahr: Im Jahr der Aufnahme der Tätigkeit gilt die 25.000-€-Grenze statt 100.000 € — ohne Hochrechnung auf einen Jahresumsatz (UStAE 19.1 Abs. 3)
Grundlage: § 19 UStG in der Fassung ab 01.01.2025, UStAE 19.1 Abs. 3.
Kleinunternehmerregelung 2026: Diese Grenzen gelten
§19 UStG befreit von der Umsatzsteuer – wenn zwei Umsatzgrenzen eingehalten werden
Die Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG befreit Selbstständige und kleine Unternehmen von der Umsatzsteuer. Seit dem 01.01.2025 gelten durch das Jahressteuergesetz 2024 neue, höhere Umsatzgrenzen: 25.000 € für das Vorjahr und 100.000 € für den voraussichtlichen Umsatz im laufenden Jahr.
Die zwei Umsatzgrenzen im Überblick
- Vorjahresgrenze: 25.000 €
- Der tatsächliche Umsatz des Vorjahres darf diese Grenze nicht überschritten haben.
- Laufendes Jahr: 100.000 €
- Der voraussichtliche Umsatz im laufenden Jahr darf diese Grenze nicht übersteigen.
Was passiert bei Überschreiten der Grenzen?
Die beiden Grenzen wirken unterschiedlich, wenn sie überschritten werden – das ist der wichtigste Unterschied seit der Reform 2025.
Folgen der Grenzüberschreitung
- Vorjahresgrenze überschrittenWirkt sich erst zum 1. Januar des nächsten Kalenderjahres aus. Im laufenden Jahr bleibt der Kleinunternehmerstatus bestehen.
- 100.000-€-Grenze unterjährig überschrittenDie Steuerbefreiung endet SOFORT – bereits der Umsatz, mit dem die Grenze überschritten wird, ist regulär umsatzsteuerpflichtig. Kein rückwirkender Wechsel zum 1.1.
- Freiwilliger Verzicht (Option)Ein Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung ist jederzeit möglich, bindet aber für mindestens 5 Kalenderjahre.
- Umsatz Januar–November (bleibt steuerfrei)
- 95.000,00 €
- Zusätzlicher Auftrag im Dezember
- + 10.000,00 €
- Restspielraum bis zur Grenze vor dem Auftrag
- 5.000,00 €
- Dezember-Auftrag überschreitet die Grenze – voll steuerpflichtig
- 10.000,00 €
Vor- und Nachteile der Kleinunternehmerregelung
Praktische Auswirkungen
- Keine Umsatzsteuer ausweisen
- Rechnungen enthalten keine Umsatzsteuer – ein Preisvorteil gegenüber Privatkunden.
- Kein Vorsteuerabzug
- Im Gegenzug kann die auf Eingangsrechnungen gezahlte Vorsteuer nicht geltend gemacht werden.
- Einfachere Buchführung
- Keine Umsatzsteuervoranmeldungen erforderlich – weniger Verwaltungsaufwand.
- Wirkung nach außen
- Bei größeren Investitionen (z.B. Büroausstattung) kann der fehlende Vorsteuerabzug nachteilig sein – hier lohnt sich ggf. der freiwillige Verzicht.
Wer aus der Arbeitslosigkeit heraus ein Unternehmen gründet, sollte auch prüfen, ob ein Gründungszuschuss in Frage kommt. Wer stattdessen eine GmbH oder UG gründen möchte, findet im Gründungskosten-Rechner einen Vergleich der Rechtsformen.
Hinweis: Dieser Rechner dient der ersten Orientierung und ersetzt keine professionelle Steuerberatung. Bei Grenzfällen oder komplexen Sachverhalten (z.B. Betriebsaufspaltung, mehrere Betriebe) wenden Sie sich an einen Steuerberater.
Häufig gestellte Fragen zur Kleinunternehmerregelung
Alles Wichtige zu §19 UStG auf einen Blick
Wie hoch sind die Umsatzgrenzen für Kleinunternehmer 2026?
Seit dem 01.01.2025 gelten durch das Jahressteuergesetz 2024 zwei Grenzen: Der Umsatz des Vorjahres darf 25.000 € nicht überschritten haben, und der voraussichtliche Umsatz im laufenden Jahr darf 100.000 € nicht übersteigen. Beide Grenzen beziehen sich auf Nettobeträge.
Was passiert, wenn ich die 100.000-€-Grenze unterjährig überschreite?
Anders als bei der Vorjahresgrenze endet die Steuerbefreiung dann sofort: Bereits der Umsatz, mit dem die Grenze überschritten wird, unterliegt der Regelbesteuerung. Es gibt keinen rückwirkenden Wechsel zum 1. Januar – nur die vorherigen Umsätze bleiben steuerfrei.
Was passiert, wenn ich nur die Vorjahresgrenze von 25.000 € überschreite?
Das wirkt sich nicht unterjährig aus, sondern erst zum Beginn des nächsten Kalenderjahres: Im laufenden Jahr bleiben Sie Kleinunternehmer, im Folgejahr können Sie die Regelung dann nicht mehr anwenden.
Welche Grenze gilt im Gründungsjahr?
Wer seine Tätigkeit erst im laufenden Kalenderjahr aufnimmt, hat keinen Vorjahresumsatz – dann gilt im Gründungsjahr die Grenze von 25.000 € (nicht 100.000 €), bezogen allein auf den tatsächlichen Umsatz und ohne Hochrechnung auf einen Jahresgesamtumsatz (UStAE 19.1 Abs. 3, BMF-Schreiben vom 18.03.2025). Bereits der Umsatz, mit dem die 25.000-€-Grenze überschritten wird, unterliegt der Regelbesteuerung.
Kann ich freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichten?
Ja, ein Verzicht (Option zur Regelbesteuerung) ist jederzeit möglich, zum Beispiel um Vorsteuer aus Investitionen abzuziehen. Der Verzicht bindet Sie dann aber für mindestens 5 Kalenderjahre – ein Rückwechsel ist erst danach möglich.
Muss ich als Kleinunternehmer Umsatzsteuer auf Rechnungen ausweisen?
Nein. Kleinunternehmer weisen keine Umsatzsteuer aus (Hinweis auf §19 UStG in der Rechnung erforderlich), können im Gegenzug aber auch keine Vorsteuer aus Eingangsrechnungen geltend machen.
Gilt die Kleinunternehmerregelung auch für Umsätze in anderen EU-Ländern?
Seit 2025 gibt es zusätzlich eine EU-weite Kleinunternehmerregelung (besonderes Meldeverfahren nach § 19a UStG): Unternehmer können sich beim Bundeszentralamt für Steuern registrieren, um die Regelung auch in anderen EU-Mitgliedstaaten zu nutzen, sofern der EU-weite Jahresumsatz 100.000 € nicht überschreitet. Für den rein nationalen Fall – wie in diesem Rechner – ist das nicht erforderlich.